外贸公司的出口退税收入怎么算?

发布时间 2020-05-19 09:24:27 浏览次数 105次
对于外贸公司这种贸易型的企业来说,出口退税的收入如何计算?



首先,对于外贸公司来说,在注册公司的时候,可以选择注册成为一般纳税人和小规模纳税人,其中企业必须具有一般纳税人资格才可以退税,而小规模纳税人资格是没办法获取退税的。因为国家有规定:对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税。

当外贸公司为一般纳税人,退税一般分为两种情况:一种是供应商为一般纳税人企业;一种是供应商为小规模纳税人企业。这两者的区别在于一般纳税人企业可以开具增值税专用发票,而小规模纳税人企业只能开具普通发票。小规模纳税人如果要开增值税发票的话,必须找税务部门代开。

下面我们分别来看一下,这两种情况的外贸公司退税收入是怎么计算的?

一、一般纳税人企业
首先第一种情况:外贸公司从一般纳税人企业购进准予退税的货物出口。这里有两点要注意:一是准予退税的货物出口。像部分稀缺资源商品,国家出于对资源的保护,会不予退税或者反征税,来限制出口。二是在开具增值税专用发票的时候,尽量和供应商事先确认好商品品名。避免因品名不一致,退回重开的麻烦。

从一般纳税人的工厂采购的话,退税收入的计算公式是含税人民币价格x退税率/1.17。一般同类目的产品,品类再多,通常情况下也不会超过三个不同的退税率。所以我们可以先根据自己做的产品,计算出对应的退税收入和实际采购成本。例如:10%退税率的商品,它的计算公式是含税价x0.0854,那么该商品的实际成本则是含税价x 0.9146‬。

可以看到,知道了商品的含税价之后,就可以立马知道这个实际采购成本,也就是我们产品价格、成本底线,再考虑公司的一些营业成本、管理费用,就可以很快地估算出一个合理的商品报价。

二、小规模纳税人
第二种情况:外贸公司从小规模纳税人购进准予退税的货物出口。同样,这里也有两点要注意:一是退税的主要依据是增值税专用发票,小规模纳税人无法开具增值税发票,一般只有普通发票。二是从小规模纳税人购进以下这12类出口货物,国家是特准退税,可以持普通发票申请退税。这12类出口货物具体指的是抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

从小规模纳税人的工厂购进货物的话,退税收入分为两种不同的计算方式:一是持特准退税普通发票,应退税额的计算方式是普通发票销售金额/(1+征收率)x5%或6%。一般情况下,普通发票的征收率是3%,计算出来的是一个普通发票不含税金额。另一个是持税务机关代开的增值税专用发票,应退税额的计算方式是增值税专用发票销售金额x6%或5%。

这里面的5%、6%代表的是你的商品编码退税率是5%的话,按照5%的退税率计算;大于5%的话,一律按照6%的退税率来计算。